Avec l’arrivée de la fin de l’année, nous pensons déjà aux résolutions pour repartir du bon pied, et nous faisons aussi un bilan de l’année passée ! En particulier, si vous ne voulez pas perdre pied l’année qui vient, pensez à faire un bilan fonctionnel de de votre entreprise. Basé sur le bilan comptable annuel, cette analyse fonctionnelle permet de déterminer l'équilibre financier de votre activité. Il sert à calculer de nombreux indicateurs clés pour votre société : besoin en fonds de roulement, autonomie financière, endettement, etc. Mais comment faire un bilan fonctionnel de votre entreprise ? Quels indicateurs faut-il observer pour un bilan annuel ?
Nous avons regroupé les principaux indicateurs à vérifier pour faire le point sur le bilan de l’année de votre entreprise : seuil de rentabilité, taux d’endettement, solvabilité, fonds de roulement. Sortez vos calculatrices et lisez l’article !
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Surveillez le seuil de rentabilité pour ne pas perdre d’argent
Vous pensez pouvoir vous fier à votre chiffre d’affaires pour savoir si votre entreprise est rentable ? Détrompez-vous ! Le chiffre d’affaires ne révèle pas toujours si votre affaire est efficace… Vous devez vous concentrer sur le seuil de rentabilité lors de votre bilan annuel. En le calculant, vous saurez quel chiffre d’affaires minimum réaliser pour gagner plus d’argent que vous n’en dépensez.
Voici comment le calculer :
1. Commencez par déterminer votre taux de marge sur coût variable :
(Chiffre d’affaires – charges variables) / Chiffre d’affaires
2. Vous pouvez maintenant calculer le seuil de rentabilité :
Charges fixes / taux de marge sur coût variable
Et voilà ! Vous connaissez maintenant le montant du chiffre d’affaires à partir duquel vous devenez rentable. Surveillez-le régulièrement pour être sûr que vous ne perdez pas en rentabilité au cours de l’évolution de votre affaire.
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Prenons un exemple :
| 100.000 € | |
| Charges variables | |
| 80.000 € |
Taux de marge
(100.000 – 35.000) / 100.000 = 0.65
Seuil de rentabilité
80.000/ 0.65 = 123.000 €
Cette entreprise aurait besoin de 23.000 € supplémentaires pour commencer à être rentable.
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Connaissez le taux d’endettement et la solvabilité pour vos remboursements
Prenons l’exemple d’une entreprise avec ce bilan comptable :
| 100 | Passif (ressources) | 100 | |
| Actifs immobilisés | 75 | Capitaux propres | 42 |
| Trésorerie | 7 | Dettes financières | 28 |
| Autres actifs courants | 18 | Dettes d’exploitation | 30 |
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Le taux d’endettement : éviter d’être dépendant des créanciers
Pour se faire financer, une entreprise peut augmenter ses capitaux propres grâce à ses actionnaires, ou bien avoir recours à des dettes financières.
Le taux d’endettement se calcule ainsi :
Taux d’endettement = dette financière nette* / capitaux propres
(* La dette financière nette correspond à la dette financière dont on a déduit la trésorerie)
Si ce ratio se dégrade trop, vos créanciers peuvent durcir les conditions d’emprunt, et en plus vous en serez plus dépendant… Veillez à garder un ratio inférieur à 100 %.
Exemple :
(28 – 7) / 42 = 36 %
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La solvabilité : preuve que vous pouvez honorer vos engagements
Il est très important de surveiller votre ratio de solvabilité, et de l’analyser lors du bilan de l’année écoulée pour votre entreprise. Ceci prouve que vous pouvez rembourser les dettes en cas d’arrêt total de votre activité en vendant les actifs de l’entreprise.
Il se calcule ainsi :
Ratio de solvabilité = capitaux propres / actifs
Retenez que les prêteurs attendent un ratio de 20 % au minimum pour être rassurés. Car moins il y a de capitaux propres, moins il est probable de réussir à rembourser, même en vendant tous les actifs.
Exemple :
42 / 100 = 42 %
Le taux ici est bien supérieur à 20 % : un exemple à suivre !
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Le fonds de roulement : pour assurer l’équilibre financier de votre société
Le fonds de roulement est un indicateur de l’équilibre financier de votre société : il représente toutes les ressources mises à votre disposition sur le long terme. Et ces ressources servent à financer les investissements en biens et emplois durables.
Pourquoi l’intégrer au bilan de l’année de votre société ? Un bon fonds de roulement révèle une bonne situation de l’entreprise : cela signifie que les ressources stables financent bien les emplois durables. Vous êtes alors loin d’un risque d’insolvabilité !
Pour calculer le fonds de roulement, voici la formule :
Fonds de roulement = ressources stables – emplois durables
Ou encore :
Fonds de roulement = actifs à court terme – passifs à court terme
Avec :
- Actifs à court terme = stocks + créances de clients
- Passifs à court terme = dettes fournisseurs + fiscales + sociales
Éclairons cette notion avec un exemple :
| Passifs | |||
| Stocks | 100 | Dettes financières | 200 |
| Créances clients | 300 | Dettes fournisseurs | 100 |
| Total | 400 | Total | 300 |
Il est important de garder un fonds de roulement pour également financer le besoin en fonds de roulement (BFR) qui correspond aux décalages de dépenses et recettes.
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Références :
- Christophe Parey, « Le seuil de rentabilité : définition et calcul », Le Coin des Entrepreneurs, le 2 juillet 2018
- Phil, « Analyser la solidité financière d’une entreprise : l’endettement », Culture Financière, le 8 février 2016
- Thibaut Clermont, « Le fonds de roulement net global (FRNG) : définition, calcul et intérêt », Compta Facile
- « Fonds de roulement », Wikipédia, le 12 décembre 2017