Bilan entreprise : évaluez la santé financière de votre société

Aurélia Ribeiro - Le 19/06/2025
Dans cet article :

    Avant chaque fin d’année, il est important de faire le bilan de l’année écoulée ! En particulier, si vous ne voulez pas perdre pied l’année qui suit et repartir de l'avant, pensez à faire un bilan de votre entreprise. Basée sur le bilan comptable annuel, cette analyse obligatoire permet de déterminer l'équilibre financier de votre activité. Il sert à calculer de nombreux indicateurs clés pour votre société : besoin en fonds de roulement, autonomie financière, endettement... Mais comment faire le bilan de votre entreprise ? Quels indicateurs faut-il observer pour un bilan annuel ? On vous dit tout !

    Qu'est-ce qu'un bilan d'entreprise ? Définition

    Le bilan d’une entreprise, appelé aussi bilan comptable, est une photographie de sa santé financière à un instant T : il présente les actifs et les passifs, soit ce que vous possédez (stocks, créances, trésorerie...) et ce que vous devez (emprunts, dettes fournisseurs, capital).

    Pour un artisan du bâtiment, il est indispensable en clôture annuelle ou pour un prêt bancaire, et permet de mesurer votre solvabilité, anticiper les besoins de trésorerie, et piloter la croissance. Il peut être élaboré par votre expert-comptable ou en interne.

    Qu'est-ce que l'actif et le passif du bilan d'une entreprise ?

    L’actif et le passif sont les deux faces complémentaires du bilan comptable, véritables repères pour un artisan ou un dirigeant du bâtiment.

    Actif

    À gauche du bilan, l’actif rassemble tout ce que l’entreprise possède : les biens durables (machines, véhicules, outils, local), appelés immobilisations, ainsi que les éléments liés à l’exploitation courante, comme les stocks, créances clients et trésorerie disponible.

    Passif

    À droite du bilan, le passif décrit la provenance des ressources financières qui permettent d’acquérir les actifs : on y trouve les capitaux propres (apports, réserves, résultats non distribués) et les dettes (emprunts, fournisseurs, dettes fiscales et sociales). Ce côté révèle le niveau d’endettement et la solidité financière de l’entreprise, en suivant une échelle d’exigibilité croissante des dettes.

    Pourquoi c’est important ?

    Comprendre ces deux côtés du bilan, c’est pouvoir mesurer la valeur nette de votre entreprise (actif moins passif). Ces deux volets doivent toujours être équilibrés : chaque euro d’actif est financé par un euro de passif. Connaître cet équilibre aide notamment à évaluer votre solvabilité et votre capacité d'emprunt, anticiper les besoins en trésorerie pour vos chantiers et rassurer banques ou partenaires lors de demandes de financement ou d’appels d’offres.

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    Valeur ajoutée : votre entreprise fait-elle mieux que les autres ?

    À quoi sert le bilan comptable annuel ?

    Le bilan comptable annuel est un outil essentiel pour un artisan ou un chef d’entreprise dans le bâtiment : il photographie, à la clôture de l’exercice, ce que l’entreprise possède (machines, camion, créances, trésorerie...) et ce qu’elle doit (emprunts, dettes fournisseurs...), offrant une vision claire de sa santé financière.

    Il sert non seulement à respecter vos obligations légales, mais aussi à piloter vos chantiers : anticiper les besoins en trésorerie, déterminer votre capacité d’investissement, mesurer votre solvabilité et rassurer les banques ou partenaires lors d’un prêt ou d’un appel d’offres.

    En analysant les évolutions d’une année à l’autre (ratios, fonds de roulement, endettement), vous pouvez ajuster votre stratégie, prévenir les tensions de trésorerie liées à de plus gros chantiers et sécuriser la croissance de votre PME ou entreprise artisanale.

    Bilan comptable vs bilan économique : quelles différences ?

    Le bilan comptable est une photographie officielle, structurée autour des actifs (biens, stocks, trésorerie) et passifs (dettes, capitaux propres), utile pour déclarations fiscales, banques ou syndicat.

    Le bilan économique, aussi appelé bilan financier ou fonctionnel, retravaille ces données pour mettre en lumière des indicateurs clés comme le besoin en fonds de roulement, la dette nette et des ratios de liquidité.

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    À retenir :
    Pour une PME du bâtiment, le bilan comptable prouve votre solvabilité, tandis que le bilan économique vous permet d’anticiper les tensions de trésorerie liées aux chantiers, d’optimiser vos financements et de piloter votre croissance de manière proactive.

    Où trouver le bilan d’une entreprise ?

    Le bilan comptable d'une entreprise française immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) est déposé chaque année au greffe du tribunal de commerce.

    Vous pouvez aussi le consulter gratuitement via des services en ligne, comme infogreffe.fr, pappers.fr ou societe.com., ou directement auprès du greffe.

    En tant qu’artisan du bâtiment, il permet de vérifier la solvabilité d'un sous-traitant, rassurer un établissement prêteur ou comparer votre entreprise à la concurrence. Pour votre propre entreprise, votre expert-comptable vous remet le bilan en fin d’exercice.

    Combien de temps garder les bilans d'une entreprise ?

    Le Code de commerce impose de conserver les documents comptables, dont le bilan, pendant au moins 10 ans à partir de la clôture de l’exercice. Ce délai s’applique aux versions originales (papier ou numérique) et s'aligne avec le délai de prescription commerciale, utile en cas de contrôle ou de litige sur chantier.


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    Comment faire le bilan annuel d'une entreprise ? 4 indicateurs clés à suivre

    Nous avons regroupé les principaux indicateurs à vérifier pour faire le point sur le bilan de l’année de votre entreprise : seuil de rentabilité, taux d’endettement, solvabilité, fonds de roulement. Sortez vos calculatrices !

    Surveillez le seuil de rentabilité pour ne pas perdre d’argent

    Vous pensez pouvoir vous fier à votre chiffre d’affaires pour savoir si votre entreprise est rentable ? Détrompez-vous ! Le chiffre d’affaires ne révèle pas toujours si votre affaire est efficace... Vous devez vous concentrer sur le seuil de rentabilité lors de votre bilan annuel. En le calculant, vous saurez quel chiffre d’affaires minimum réaliser pour gagner plus d’argent que vous n’en dépensez.

    Voici comment le calculer :

    1. Commencez par déterminer votre taux de marge sur coût variable :


    (Chiffre d’affaires – charges variables) / Chiffre d’affaires


    2. Vous pouvez maintenant calculer le seuil de rentabilité :


    Charges fixes / taux de marge sur coût variable


    Et voilà ! Vous connaissez maintenant le montant du chiffre d’affaires à partir duquel vous devenez rentable. Surveillez-le régulièrement pour être sûr que vous ne perdez pas en rentabilité au cours de l’évolution de votre affaire.

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    Prenons un exemple :


    Chiffres d’affaires

    100 000 €
    Charges variables

    35 000 €


    Charges fixes

    80 000 €


    Taux de marge


    (100 000 – 35 000) / 100 000 = 0,65


    Seuil de rentabilité


    80 000/ 0,65 = 123 000 €


    Cette entreprise aurait besoin de 23 000 € supplémentaires pour commencer à être rentable.


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    Connaissez le taux d’endettement et la solvabilité pour vos remboursements ?

    Prenons l’exemple d’une entreprise avec ce bilan comptable :


    Actif (emplois)

    100
    Passif (ressources)
    100

    Actifs immobilisés


    75


    Capitaux propres


    42


    Trésorerie


    7


    Dettes financières


    28


    Autres actifs courants


    18


    Dettes d’exploitation


    30


    Le taux d’endettement : éviter d’être dépendant des créanciers

    Pour se faire financer, une entreprise peut augmenter ses capitaux propres grâce à ses actionnaires, ou bien avoir recours à des dettes financières.

    Le taux d’endettement se calcule ainsi :


    Taux d’endettement = dette financière nette* / capitaux propres


    (*) La dette financière nette correspond à la dette financière dont on a déduit la trésorerie

    Si ce ratio se dégrade trop, vos créanciers peuvent durcir les conditions d’emprunt, et en plus, vous en serez plus dépendant... Veillez à garder un ratio inférieur à 100 %.

    Exemple :


    (28 – 7) / 42 = 36 %


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    La solvabilité : preuve que vous pouvez honorer vos engagements

    Il est très important de surveiller votre ratio de solvabilité, et de l’analyser lors du bilan de l’année écoulée pour votre entreprise. Ceci prouve que vous pouvez rembourser les dettes en cas d’arrêt total de votre activité en vendant les actifs de l’entreprise.

    Il se calcule ainsi :


    Ratio de solvabilité = capitaux propres / actifs


    Retenez que les prêteurs attendent un ratio de 20 % au minimum pour être rassurés. Car moins il y a de capitaux propres, moins il est probable de réussir à rembourser, même en vendant tous les actifs.

    Exemple :


    42 / 100 = 42 %


    Le taux ici est bien supérieur à 20 % : un exemple à suivre !


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    Le fonds de roulement : pour assurer l’équilibre financier de votre société

    Le fonds de roulement est un indicateur de l’équilibre financier de votre société : il représente toutes les ressources mises à votre disposition sur le long terme. Et ces ressources servent à financer les investissements en biens et emplois durables.

    Pourquoi l’intégrer au bilan de l’année de votre société ? Un bon fonds de roulement révèle une bonne situation de l’entreprise : cela signifie que les ressources stables financent bien les emplois durables. Vous êtes alors loin d’un risque d’insolvabilité !

    Pour calculer le fonds de roulement, voici la formule :


    Fonds de roulement = ressources stables – emplois durables


    Ou encore :


    Fonds de roulement = actifs à court terme – passifs à court terme


    Avec :

    • Actifs Ă  court terme = stocks + crĂ©ances de clients

    • Passifs Ă  court terme = dettes fournisseurs + fiscales + sociales

    Éclairons cette notion avec un exemple :


    Actifs

    Passifs

    Stocks


    100


    Dettes financières


    200


    Créances clients


    300


    Dettes fournisseurs


    100


    Total


    400


    Total


    300


    Il est important de garder un fonds de roulement pour aussi financer le besoin en fonds de roulement (BFR) qui correspond aux décalages de dépenses et recettes.

    📌
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    👷 Le Conseil du Pro : faites appel à un cabinet d’expert-comptable !

    Que vous souhaitiez analyser au mieux votre bilan de fin d’année ou que vous ayez besoin de conseils permanents ou d’optimiser fiscalement votre entreprise, tournez-vous vers un expert-comptable ! Ces professionnels peuvent vous aider à améliorer grandement votre activité.


    Les questions fréquentes

    Comment établir un bilan d’entreprise ?

    Pour élaborer un bilan comptable, commencez par enregistrer de manière chronologique toutes vos transactions de l'année (achats, ventes, paie...) dans un logiciel adapté. Ensuite, ajustez les écritures avec les opérations d’inventaire : évaluer les stocks, amortir les outils et engins, provisionner les risques, rapprocher vos comptes bancaires. Enfin, vérifiez vos soldes, corrigez les erreurs éventuelles, puis générez les états annuels (bilan, compte de résultat, annexe). S'entourer d'un expert-comptable est souvent indispensable pour éviter les erreurs. Pour un artisan du bâtiment, cette routine annuelle assure une comptabilité fiable, facilite les suivis de trésorerie et renforce votre crédibilité auprès des banques ou des donneurs d’ordres.

    Quels sont les trois types de bilan ?

    On distingue :
    – Le bilan comptable : obligatoire chaque année, établi par l’expert-comptable
    – Le bilan fonctionnel : utilisé pour l’analyse financière interne (investissements, cycles d’exploitation...)
    – Le bilan prévisionnel : estimations sur les années à venir, souvent demandé pour un prêt ou une création d’entreprise.

    Quelles sont les trois principales sections d’un bilan ?

    Le bilan est divisé en deux colonnes principales :
    – L’actif (ce que possède l’entreprise)
    – Le passif (ce que l’entreprise doit)
    Et il s’appuie sur une troisième section transversale : le résultat de l’exercice (bénéfice ou perte), intégré aux capitaux propres. Ces trois éléments permettent de comprendre la structure financière de l’entreprise.

    Comment trouver le bilan d'une entreprise gratuitement ?

    Vous pouvez consulter le bilan des sociétés déposées au tribunal de commerce via des sites comme Pappers, société.com ou Infogreffe. Pour les TPE et micro‑entreprises, les comptes ne sont pas publics, mais pour une PME, ces plateformes permettent de télécharger gratuitement ou moyennant une petite somme les bilans annuels déposés au greffe.

    Comment vérifier la santé financière d'une entreprise ?

    Pour un artisan ou un dirigeant d'une entreprise du bâtiment, vérifier la santé financière d'une société, c’est s’assurer qu’elle peut boucler ses chantiers, payer ses fournisseurs et investir sans risque. Pour cela, commencez par télécharger ses bilans disponibles sur des plateformes comme Infogreffe, puis calculez les ratios essentiels : le ratio de liquidité (actifs courants sur passifs courants) pour voir si elle peut payer ses dépenses immédiates, le ratio d’endettement (dettes totales sur capitaux propres) pour mesurer le risque financier, et la marge brute ou EBITDA pour évaluer sa capacité à générer des bénéfices. Une entreprise du bâtiment équilibrée doit afficher un ratio de liquidité ≥ 1 et un endettement modéré, tandis que des marges positives révèlent une exploitation rentable et pérenne.

    Comment connaître le chiffre d’affaires d'une entreprise ?

    Le chiffre d’affaires figure dans les comptes annuels déposés en ligne. Vous pouvez le consulter gratuitement sur les plateformes juridiques comme société.com, Infogreffe ou Pappers, qui reprennent les données officielles issues du dépôt légal effectué auprès du greffe.

    Comment déposer le bilan d’une entreprise individuelle ?

    Lorsqu’un artisan se retrouve en situation de cessation des paiements (actif disponible insuffisant pour couvrir les dettes exigibles), il doit déposer une déclaration de cessation des paiements auprès du greffe du tribunal de commerce ou judiciaire dans un délai de 45 jours. Cette démarche implique de remplir le formulaire Cerfa n° 10530, accompagné d’un état actualisé de l’actif et du passif, des comptes annuels et d’un état de trésorerie récent, puis de saisir le tribunal pour envisager un redressement ou une liquidation.

    Peut-on créer une micro-entreprise après un dépôt de bilan ?

    Oui, un artisan individuel peut créer une nouvelle micro‑entreprise après un dépôt de bilan, sauf s'il a été frappé d’une interdiction de gérer. Depuis 2016, aucun délai de carence n’est requis après la cessation d’activité, même si l’activité est similaire. Attention, cependant : vous n’aurez plus droit à certaines exonérations (CFE, ACRE) si vous redevenez micro‑entrepreneur dans les 2 à 3 ans suivant la précédente clôture.

    Références :


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