Bilan entreprise : évaluez la santé financière de votre société

Avant chaque fin d’année, il est important de faire le bilan de l’année écoulée ! En particulier, si vous ne voulez pas perdre pied l’année qui suit et repartir de l'avant, pensez à faire un bilan de votre entreprise. Basée sur le bilan comptable annuel, cette analyse obligatoire permet de déterminer l'équilibre financier de votre activité. Il sert à calculer de nombreux indicateurs clés pour votre société : besoin en fonds de roulement, autonomie financière, endettement... Mais comment faire le bilan de votre entreprise ? Quels indicateurs faut-il observer pour un bilan annuel ? On vous dit tout !

Qu'est-ce qu'un bilan d'entreprise ? Définition

Le bilan d’une entreprise, appelé aussi bilan comptable, est une photographie de sa santé financière à un instant T : il présente les actifs et les passifs, soit ce que vous possédez (stocks, créances, trésorerie...) et ce que vous devez (emprunts, dettes fournisseurs, capital).

Pour un artisan du bâtiment, il est indispensable en clôture annuelle ou pour un prêt bancaire, et permet de mesurer votre solvabilité, anticiper les besoins de trésorerie, et piloter la croissance. Il peut être élaboré par votre expert-comptable ou en interne.

Qu'est-ce que l'actif et le passif du bilan d'une entreprise ?

L’actif et le passif sont les deux faces complémentaires du bilan comptable, véritables repères pour un artisan ou un dirigeant du bâtiment.

Actif

À gauche du bilan, l’actif rassemble tout ce que l’entreprise possède : les biens durables (machines, véhicules, outils, local), appelés immobilisations, ainsi que les éléments liés à l’exploitation courante, comme les stocks, créances clients et trésorerie disponible.

Passif

À droite du bilan, le passif décrit la provenance des ressources financières qui permettent d’acquérir les actifs : on y trouve les capitaux propres (apports, réserves, résultats non distribués) et les dettes (emprunts, fournisseurs, dettes fiscales et sociales). Ce côté révèle le niveau d’endettement et la solidité financière de l’entreprise, en suivant une échelle d’exigibilité croissante des dettes.

Pourquoi c’est important ?

Comprendre ces deux côtés du bilan, c’est pouvoir mesurer la valeur nette de votre entreprise (actif moins passif). Ces deux volets doivent toujours être équilibrés : chaque euro d’actif est financé par un euro de passif. Connaître cet équilibre aide notamment à évaluer votre solvabilité et votre capacité d'emprunt, anticiper les besoins en trésorerie pour vos chantiers et rassurer banques ou partenaires lors de demandes de financement ou d’appels d’offres.

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À quoi sert le bilan comptable annuel ?

Le bilan comptable annuel est un outil essentiel pour un artisan ou un chef d’entreprise dans le bâtiment : il photographie, à la clôture de l’exercice, ce que l’entreprise possède (machines, camion, créances, trésorerie...) et ce qu’elle doit (emprunts, dettes fournisseurs...), offrant une vision claire de sa santé financière.

Il sert non seulement à respecter vos obligations légales, mais aussi à piloter vos chantiers : anticiper les besoins en trésorerie, déterminer votre capacité d’investissement, mesurer votre solvabilité et rassurer les banques ou partenaires lors d’un prêt ou d’un appel d’offres.

En analysant les évolutions d’une année à l’autre (ratios, fonds de roulement, endettement), vous pouvez ajuster votre stratégie, prévenir les tensions de trésorerie liées à de plus gros chantiers et sécuriser la croissance de votre PME ou entreprise artisanale.

Bilan comptable vs bilan économique : quelles différences ?

Le bilan comptable est une photographie officielle, structurée autour des actifs (biens, stocks, trésorerie) et passifs (dettes, capitaux propres), utile pour déclarations fiscales, banques ou syndicat.

Le bilan économique, aussi appelé bilan financier ou fonctionnel, retravaille ces données pour mettre en lumière des indicateurs clés comme le besoin en fonds de roulement, la dette nette et des ratios de liquidité.

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À retenir :
Pour une PME du bâtiment, le bilan comptable prouve votre solvabilité, tandis que le bilan économique vous permet d’anticiper les tensions de trésorerie liées aux chantiers, d’optimiser vos financements et de piloter votre croissance de manière proactive.

Où trouver le bilan d’une entreprise ?

Le bilan comptable d'une entreprise française immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) est déposé chaque année au greffe du tribunal de commerce.

Vous pouvez aussi le consulter gratuitement via des services en ligne, comme infogreffe.fr, pappers.fr ou societe.com., ou directement auprès du greffe.

En tant qu’artisan du bâtiment, il permet de vérifier la solvabilité d'un sous-traitant, rassurer un établissement prêteur ou comparer votre entreprise à la concurrence. Pour votre propre entreprise, votre expert-comptable vous remet le bilan en fin d’exercice.

Combien de temps garder les bilans d'une entreprise ?

Le Code de commerce impose de conserver les documents comptables, dont le bilan, pendant au moins 10 ans à partir de la clôture de l’exercice. Ce délai s’applique aux versions originales (papier ou numérique) et s'aligne avec le délai de prescription commerciale, utile en cas de contrôle ou de litige sur chantier.

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Comment faire le bilan annuel d'une entreprise ? 4 indicateurs clés à suivre

Nous avons regroupé les principaux indicateurs à vérifier pour faire le point sur le bilan de l’année de votre entreprise : seuil de rentabilité, taux d’endettement, solvabilité, fonds de roulement. Sortez vos calculatrices !

Surveillez le seuil de rentabilité pour ne pas perdre d’argent

Vous pensez pouvoir vous fier à votre chiffre d’affaires pour savoir si votre entreprise est rentable ? Détrompez-vous ! Le chiffre d’affaires ne révèle pas toujours si votre affaire est efficace... Vous devez vous concentrer sur le seuil de rentabilité lors de votre bilan annuel. En le calculant, vous saurez quel chiffre d’affaires minimum réaliser pour gagner plus d’argent que vous n’en dépensez.

Voici comment le calculer :

1. Commencez par déterminer votre taux de marge sur coût variable :

(Chiffre d’affaires – charges variables) / Chiffre d’affaires

2. Vous pouvez maintenant calculer le seuil de rentabilité :

Charges fixes / taux de marge sur coût variable

Et voilà ! Vous connaissez maintenant le montant du chiffre d’affaires à partir duquel vous devenez rentable. Surveillez-le régulièrement pour être sûr que vous ne perdez pas en rentabilité au cours de l’évolution de votre affaire.

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Prenons un exemple :

Taux de marge

(100 000 – 35 000) / 100 000 = 0,65

Seuil de rentabilité

80 000/ 0,65 = 123 000 €

Cette entreprise aurait besoin de 23 000 € supplémentaires pour commencer à être rentable.

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Connaissez le taux d’endettement et la solvabilité pour vos remboursements ?

Prenons l’exemple d’une entreprise avec ce bilan comptable :

Le taux d’endettement : éviter d’être dépendant des créanciers

Pour se faire financer, une entreprise peut augmenter ses capitaux propres grâce à ses actionnaires, ou bien avoir recours à des dettes financières.

Le taux d’endettement se calcule ainsi :

Taux d’endettement = dette financière nette* / capitaux propres

(*) La dette financière nette correspond à la dette financière dont on a déduit la trésorerie

Si ce ratio se dégrade trop, vos créanciers peuvent durcir les conditions d’emprunt, et en plus, vous en serez plus dépendant... Veillez à garder un ratio inférieur à 100 %.

Exemple :

(28 – 7) / 42 = 36 %

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La solvabilité : preuve que vous pouvez honorer vos engagements

Il est très important de surveiller votre ratio de solvabilité, et de l’analyser lors du bilan de l’année écoulée pour votre entreprise. Ceci prouve que vous pouvez rembourser les dettes en cas d’arrêt total de votre activité en vendant les actifs de l’entreprise.

Il se calcule ainsi :

Ratio de solvabilité = capitaux propres / actifs

Retenez que les prêteurs attendent un ratio de 20 % au minimum pour être rassurés. Car moins il y a de capitaux propres, moins il est probable de réussir à rembourser, même en vendant tous les actifs.

Exemple :

42 / 100 = 42 %

Le taux ici est bien supérieur à 20 % : un exemple à suivre !

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Le fonds de roulement : pour assurer l’équilibre financier de votre société

Le fonds de roulement est un indicateur de l’équilibre financier de votre société : il représente toutes les ressources mises à votre disposition sur le long terme. Et ces ressources servent à financer les investissements en biens et emplois durables.

Pourquoi l’intégrer au bilan de l’année de votre société ? Un bon fonds de roulement révèle une bonne situation de l’entreprise : cela signifie que les ressources stables financent bien les emplois durables. Vous êtes alors loin d’un risque d’insolvabilité !

Pour calculer le fonds de roulement, voici la formule :

Fonds de roulement = ressources stables – emplois durables

Ou encore :

Fonds de roulement = actifs à court terme – passifs à court terme

Avec :

• Actifs à court terme = stocks + créances de clients
  
  
• Passifs à court terme = dettes fournisseurs + fiscales + sociales

Éclairons cette notion avec un exemple :

Il est important de garder un fonds de roulement pour aussi financer le besoin en fonds de roulement (BFR) qui correspond aux décalages de dépenses et recettes.

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👷 Le Conseil du Pro : faites appel à un cabinet d’expert-comptable !

Que vous souhaitiez analyser au mieux votre bilan de fin d’année ou que vous ayez besoin de conseils permanents ou d’optimiser fiscalement votre entreprise, tournez-vous vers un expert-comptable ! Ces professionnels peuvent vous aider à améliorer grandement votre activité.

Les questions fréquentes

Références :

• Image principale de l'article wirojsid - Adobe Stock
• « Le seuil de rentabilité : définition et calcul », Le Coin des Entrepreneurs
• « Analyser la solidité financière d’une entreprise : l’endettement », Culture Financière
• « Le fonds de roulement net global (FRNG) : définition, calcul et intérêt », Compta Facile